【美國稅務+】綠卡新鮮人美國稅金申報方式有兩種，這樣選最划算
持有美國綠卡後，該如何正確選擇美國稅金申報方式？身為雙重國籍者，您知道在報稅上擁有更多選擇嗎？本文將詳細解說雙重身份年份與全年所得申報的差異，並提供實例說明。無論是剛取得綠卡的新移民，或是想更深入了解美國稅務制度的綠卡持有者，這篇文章都能為您解答疑惑。
綠卡要繳美國稅嗎？答案是肯定的。當您於某一年度成為美國居民（例如，年中取得綠卡），在該年度稅務上將被視為雙重身份外國人（Dual-Status Alien）。這表示在該年度，您可能有兩種報稅方式可做選擇。接下來，我們將會解釋兩種報稅方法的差異性，讓您選擇適合的美國稅金計算方式。
美國稅金申報方式一、雙重身份年份 （Dual-Status Year）
在這種情況下，您需要提交兩份報稅表格來報告所有的收入：
- 提交居民報稅表（1040），申報成為美國居民後的收入。
- 若在成為美國居民前有美國薪資收入，還需提交非居民報稅表（1040NR），申報成為美國居民前的收入。
美國稅金申報－雙重身份年份 （Dual-Status Year）注意事項
夫妻雙方需選擇已婚分開申報的身份（MFS）才能選擇雙重身份的報稅方式，並且不能選擇家庭頭獨立戶（HOH）申報。此外，這種申報身份不能使用標準扣除額，只能使用列舉扣除額，且列舉扣除額只能列舉成為美國居民後產生的可扣除費用。
美國稅金申報－誰適合雙重身份年份 （Dual-Status Year）？
希望簡化報稅範圍，且在成為美國居民前收入較少的人。
美國稅金計算方式二、全年所得申報（First-Year Choice）
選擇全年所得申報，則需要滿足以下條件：
- 在成為美國居民之前的年度內，您必須有 31 天連續居住在美國。
- 在成為美國居民的年度內，該年度滿足實質居住測試（Substantial Presence Test），即在該年度內有 183 天的居住天數（包含本年度的全部天數、前一年度的 1／3 天數和再前一年度的 1／6 天數）。
美國稅金申報－全年所得申報 （First-Year Choice）注意事項
如果選擇這種方式，您需要使用表格 1040 來報告整年的全球收入，而不需要提交 1040NR。此外，必須是夫婦聯合申報（MFJ）才能選擇全年度皆被視為美國稅務居民。
假設您在 2023 年 7 月 1 日取得綠卡，且在 2022 年 11 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間在美國有 31 天連續居住，並且在 2023 年滿足實質居住測試（即總共居住 183 天），即可以選擇全年所得申報。
美國稅金申報－誰適合全年所得申報 （First-Year Choice）
希望利用美國的稅收優惠，且在全球範圍內有較高收入的人。
應該選擇哪種綠卡繳稅方式，取決於個人情況和稅務目標。建議直接向專業的稅務顧問諮詢，以確定最適合您的報稅方式。
如果您有任何稅務、美國信託代辦問題或需要專業建議，嘉晟商務諮詢顧問有限公司隨時歡迎您的諮詢。
電話：+886 2 2727-0179
