【美國稅務+】美國房屋貸款利息可以抵稅嗎？了解申請規定，聰明省稅
想知道如何透過房屋貸款利息抵稅來節省稅金嗎？本文將帶您深入了解美國房屋貸款利息申請抵稅的資格與扣抵金額，並提供您實用的注意事項指南。
常年協助納稅義務人申報美國稅報時，會有不少納稅義務人詢問：「在海外的購屋貸款利息可不可以拿來抵扣美國稅金？」， 原則上只要納稅人的情況都有符合美國稅務法規上的規定，是可以適用的，以下由嘉晟 JS TAX CPA 團隊來說明。
美國房屋貸款利息抵稅規定
首先，這個貸款必須是由該納稅義務人的住所來當做擔保，且納稅義務人擁有該住所的所有權，此住所可以是主要居住所（Main Home）或是第二居住所（Second Home）。
美國房屋貸款利息抵稅規定－主要居住所（Main Home）
主要居住所的定義是，納稅義務人擁有該房產並大多數居住生活的地方。
美國房屋貸款利息抵稅規定－第二居住所（Second Home）
第二居住所的定義是，納稅義務人擁有該房產並在一定時間內居住，然後居住時間基本上小於主要居住所，那有納稅人提問：「如果一年期間自住以及出租呢？?這樣還算第二居所嗎？」，針對這部分國稅局有規定，納稅人必須每年在該房產中至少居住超過 14 天，或者在出租天數的 10% 以上（取兩者中較大者），該房產才能被認定為第二居所。如果居住時間不符合上述規定會被認定為出租資產，相關的利息支出就會作為該出租資產的費用認列在稅表 Schedule E 上。
美國房屋貸款利息抵稅有上限，而且貸款的時間分兩個時期做計算，申請人必須先瞭解。
美國房屋貸款利息抵稅額度
美國國稅局針對房屋貸款（Home Acquisition Debt）的利息抵扣是有限制規定的，分成下面兩個部分：
- 1987 年 10 月 13 日後至 2017 年 12 月 15 日，總貸款金額不超過 100 萬美金（結婚分開申報不超過 50 萬美金）
- 2017 年 12 月 15 日之後，總貸款金額不超過 75 萬美金（結婚分開申報不超過 37.5 萬美金）
這裡的意思是如果納稅人的貸款超過這個限額，那麼超出部分的利息將不能進行抵扣。舉例來說假設納稅人的貸款金額為100 萬美金，那納稅人只能抵扣 75 萬美金所產生的利息，剩下 25 萬美金產生出的利息就不能抵扣，這邊需要請納稅人務必注意這個規定。
美國房屋貸款利息抵稅注意事項
美國房屋貸款利息抵稅憑證
每一年度可認定的扣繳貸款利息金額需由銀行提供相關憑證。例如，台灣的銀行每年會發給貸款人利息憑單，這就可以作為報稅依據。如果是在美國境內的房屋貸款，銀行則會提供 Form 1098 作為納稅人的報稅憑證，請納稅義務人務必保存好相關憑證。
美國房屋貸款利息抵稅為列舉扣除額項目
房屋貸款利息的抵扣是放在列舉扣除額裡面，如果當年度的列舉扣除額小於標準扣除額，還是會優先使用標準扣除額，所以想要規劃出對申請人最有利的扣除額項目，建議納稅義務人先跟稅務專業人士討論，客製化稅務解決方案。
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